Facturation pour Location Saisonnière : Guide de TVA et Guest Invoicing

Comment facturer les voyageurs sur Airbnb et Booking en Espagne (TVA et guest invoicing expliqués)#

L'un des sujets qui génère le plus de doutes parmi les gestionnaires de locations saisonnières est le guest invoicing, c'est-à-dire quand et comment émettre une facture aux voyageurs. Particulièrement sur des plateformes comme Airbnb ou Booking.com, où le flux de paiements n'est pas toujours évident, des questions se posent telles que :

• Dois-je émettre une facture à tous les voyageurs ?

• La location touristique est-elle soumise à la TVA en Espagne ?

• Qui est responsable de la facture : la plateforme ou le gestionnaire ?

Dans ce guide, nous vous expliquons comment fonctionne réellement la facturation en Espagne, de manière claire et applicable à la majorité des cas.

1. Les locations touristiques sont-elles soumises à la TVA en Espagne ?

Dans la plupart des cas, no.

Selon la loi 37/1992 sur la TVA, la location de logements est exonérée de TVA à condition qu'elle n'inclue pas de services propres à l'industrie hôtelière.

2. Quand vous ne devez PAS appliquer de TVA (cas le plus courant)

Votre activité sera exonérée si vous opérez comme la majorité des gestionnaires. Plus précisément, si vous effectuez uniquement ces gestions :

• Nettoyage entre les séjours

• Linge de lit au début

• Remise des clés

• WiFi et consommations (fournitures)

• Maintenance ponctuelle

C'est le scénario standard du secteur.

3. Quand vous DEVEZ appliquer de la TVA (10 %)

Vous devez appliquer la TVA si vous proposez avec la location des services propres à l'hébergement hôtelier :

• Nettoyage pendant le séjour

• Changement de draps pendant le séjour

• Réception continue

• Repas ou services de type hôtelier

Dans ce cas, la location est considérée comme un service hôtelier et vous devez émettre une facture en ajoutant 10 % de TVA.

4. Guest invoicing : quand devez-vous émettre une facture au voyageur ?

Voici la clé que beaucoup de gestionnaires ignorent. Selon le décret royal 1619/2012 portant règlement sur la facturation :

Vous n'êtes pas obligé d'émettre une facture si :

• Le voyageur est un particulier

• La location est exonérée de TVA

Vous y êtes obligé si :

• Le voyageur la demande

• Le voyageur est une entreprise ou un professionnel

• La location est soumise à la TVA conformément à la section précédente.

Dans les deux premiers cas, la facture sera sans TVA, indiquant : « Opération exonérée de TVA conformément à l'article 20.Uno.23 de la loi 37/1992 »

5. Airbnb et Booking : qui s'occupe du guest invoicing

Les plateformes comme Airbnb et Booking.com :

• Facturent leur commission au propriétaire et/ou à la société de gestion.

• Ne facturent pas l'hébergement en votre nom (dans la plupart des cas)

Par conséquent, si un voyageur demande une facture, vous êtes responsable de l'émettre.

6. Que se passe-t-il si vous n'émettez pas de facture pour les locations non soumises à la TVA ?

Même s'il n'y a pas d'obligation d'émettre une facture :

• Vous devez enregistrer tous les revenus.

• Vous devez les déclarer fiscalement.

Ce point est essentiel pour éviter les erreurs comptables.

7. Cela changera-t-il à l'avenir ?

La directive (UE) 2025/516 ViDA introduit des changements dans la fiscalité numérique. Cependant :

• Cela n'implique pas (pour l'instant) que toutes les locations touristiques seront soumises à la TVA.

• Son application concrète en Espagne est en attente.

Conclusion : comment fonctionne réellement la facturation des voyageurs en Espagne ?

Si vous opérez comme la majorité des gestionnaires (vous ne réalisez pas de services hôteliers) :

• Vous n'appliquez pas de TVA

• Vous n'avez pas besoin d'émettre de facture aux particuliers

• Vous ne facturez que si on vous le demande

• Il est obligatoire de comptabiliser et de déclarer les revenus.

C'est un modèle beaucoup plus simple qu'il n'y paraît.

Contenu certifié par des experts juridiques#

Cet article a été validé pour Rental Ninja par le cabinet Altalex, garantissant que les informations techniques et légales exposées ici sont conformes à la réglementation en vigueur en Espagne.

Certification de :

Jaume Subirats Torroja

Avocat et conseiller fiscal / Tax lawyer

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