Facturation des locations de vacances : Guide de la TVA et de la facturation aux clients

Comment facturer les clients sur Airbnb et Booking en Espagne (TVA et facturation expliquées)#

L'un des sujets qui soulève le plus de doutes chez les gestionnaires de locations de vacances est la facturation des clients, c'est-à-dire quand et comment émettre des factures aux clients. Surtout sur des plateformes comme Airbnb ou Booking.com, où le flux de paiement n'est pas toujours clair, des questions se posent :

• Dois-je émettre une facture à tous les clients ?

• La location touristique est-elle soumise à la TVA en Espagne ?

• Qui est responsable de la facture : la plateforme ou le gestionnaire ?

Dans ce guide, nous expliquons comment fonctionne réellement la facturation en Espagne, de manière claire et applicable dans la plupart des cas.

1. Les locations de vacances sont-elles soumises à la TVA en Espagne ?

Dans la plupart des cas, non.

Selon la loi sur la TVA 37/1992, les locations de logements sont exonérées de TVA tant qu'elles n'incluent pas de services typiques de l'industrie hôtelière.

2. Quand vous n'AVEZ PAS à appliquer la TVA (cas le plus courant)

Votre activité sera exonérée si vous opérez comme la plupart des gestionnaires. Plus précisément, si vous effectuez uniquement ces tâches :

• Nettoyage entre les séjours

• Literie au début du séjour

• Remise des clés

• WiFi et services publics

• Entretien occasionnel

C'est le scénario standard dans le secteur.

3. Quand vous DEVEZ appliquer la TVA (10 %)

Vous devez appliquer la TVA si vous proposez des services typiques de l'hôtellerie en plus de la location :

• Nettoyage pendant le séjour

• Changement de draps pendant le séjour

• Accueil continu

• Repas ou services de type hôtelier

Dans ce cas, la location est considérée comme un service hôtelier et vous devez émettre une facture en ajoutant 10 % de TVA.

4. Facturation aux clients : quand devez-vous émettre une facture au client ?

Voici le point clé que de nombreux gestionnaires ignorent. Selon le règlement de facturation du décret royal 1619/2012 :

Vous n'êtes pas obligé d'émettre une facture si :

• Le client est un particulier

• La location est exonérée de TVA

Vous êtes obligé si :

• Le client le demande

• Le client est une entreprise ou un professionnel

• La location est soumise à la TVA conformément à la section précédente.

Dans les deux premiers cas, la facture sera sans TVA, avec la mention : « Opération exonérée de TVA conformément à l'article 20.Un.23 de la loi 37/1992 ».

5. Airbnb et Booking : qui fait la facturation des clients ?

Les plateformes comme Airbnb et Booking.com :

• Facturent leur commission au propriétaire et/ou à la société de gestion.

• Ne facturent pas l'hébergement en votre nom (dans la plupart des cas)

Par conséquent, si un client demande une facture, c'est à vous de l'émettre.

6. Que se passe-t-il si vous n'émettez pas de facture pour les locations non soumises à la TVA ?

Même s'il n'y a pas d'obligation d'émettre une facture :

• Vous devez enregistrer tous les revenus.

• Vous devez les déclarer fiscalement.

Ce point est essentiel pour éviter les erreurs comptables.

7. Cela va-t-il changer à l'avenir ?

La directive (UE) 2025/516 ViDA introduit des changements dans la fiscalité numérique. Cependant :

• Elle n'implique pas (pour l'instant) que toutes les locations de vacances soient soumises à la TVA.

• Son application spécifique en Espagne est en attente.

Conclusion : comment fonctionne réellement la facturation aux clients en Espagne ?

Si vous opérez comme la plupart des gestionnaires (vous ne fournissez pas de services hôteliers) :

• Vous n'appliquez pas la TVA

• Vous n'avez pas besoin d'émettre des factures aux particuliers

• Vous ne facturez que sur demande

• Il est obligatoire de comptabiliser et de déclarer les revenus.

C'est un modèle bien plus simple qu'il n'y paraît.

Contenu certifié par des experts juridiques#

Cet article a été validé pour Rental Ninja par le cabinet d'avocats Altalex, garantissant que les informations techniques et juridiques présentées ici sont conformes à la réglementation en vigueur en Espagne.

Certification de :

Jaume Subirats Torroja

Avocat et conseiller fiscal

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